外贸型出口退税企业税负率怎么算

外贸型出口退税企业税负率是指企业在出口商品时可以获得的退税金额与企业的销售收入之比，是一个衡量企业税负水平的指标。计算外贸型出口退税企业税负率可以通过多种公式进行，包括免抵退税出口企业增值税税负率、生产企业自营出口增值税税负率等。以下将详细介绍这些计算公式及其应用。

1. 免抵退税出口企业增值税税负率

该计算公式适用于免抵退税出口企业，计算方法如下：

税负率=(当期免抵税额+当期应纳税额)÷(当期应税销售额+当期免抵退税销售额)×100%

当期免抵税额指退税系统允许免抵的进项税额，当期应纳税额指企业应交的增值税，当期应税销售额指允许免抵退税的出口销售额，当期免抵退税销售额指不允许抵扣税额的出口销售额。

2. 生产企业自营出口增值税税负率

该计算公式适用于生产企业自己销售出口商品的情况，计算方法如下：

税负率=(内销销项+免抵退销售额×征收率-进项税额)÷(免抵退销售额+内销销售额)×100%

内销销项指企业对外销售商品的价值，免抵退销售额指免抵退税销售的外销税率对应的销售额，征收率指免抵退税销售的外销税率，进项税额指企业购买商品所支付的增值税税额。

3. 综合方案计算税负率

除了以上两种主要的计算公式，还可以采用综合方案计算税负率。具体计算方法如下：

税负率=[(内销收入+外销收入)×适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]÷全部销售收入×100%

内销收入指企业对国内市场销售商品的收入，外销收入指企业对外出口销售商品的收入，适用税率指适用于企业的增值税税率，上期留抵指上一期未抵扣的进项税额，本期进项指本期购买商品所支付的进项税额，期末留抵指期末未抵扣的进项税额，进项转出指针对外销收入按征退税率差进行转出的部分。

外贸型出口退税企业税负率的计算是企业评估自身税负水平的重要依据。根据不同的业务模式和计算要求，可以采用不同的计算公式来计算税负率。企业可以根据具体情况选择适合自己的计算方法，并结合分析，优化企业的税收筹划和经营决策，降低税负压力，提高企业竞争力。